新型集体林场财务管理制度模板

财务管理制度模板 第一章 总 则 第一条 为了规范***新型集体林场的会计确认、计量和报告行为，加强林场内部财务管理，有效防范财务风险，确保新型集体林场的各项具体财务核算及其管理工作制度化，保证会计信息质量。依据新型集体林场的集体所有制性质，根据中华人民共和国会计法和财政部颁发的相关法律法规，研究制定本制度。 第二条 本管理制度主要包括财务部门岗位职责、货币资金管理制度、费用报销管理制度、固定资产管理制度等财务制度。要求会计、财务、出纳人员必须是专职专岗。 第三条 新型集体林场各项财务支付实行用款前申请、用款后授权审批及复核制度。各级审批、复核人须依据本制度，在授权范围内进行审批、复核，不得越权审批、复核。经办人须在职责范围内，按照有效审批、复核人意见办理货币资金领、付业务。 第四条 本办法适用于***新型集体林场。 第二章 财务部门岗位职责 第五条 会计岗位职责 （一）负责财务部门的日常管理工作及资金监管工作，妥善保管网银U盾及财务章。 （二）根据中华人民共和国会计法和新型集体林场财务管理制度，执行会计核算工作，审核日常费用报销单据、记账凭证及财务报表。 （三）实施账务核对、财务结账工作，做到日清月结，保证新型集体林场财务核算的准确性。 （四）根据税务相关法规，准确计算并按时申报各类税费，按时报送报表。及时搜集新型集体林场适用的税收优惠政策，关注新政的颁布施行，合理降低企业税负。 （五）录入、编制会计凭证。 （六）执行记账凭证和报表的装订、归档及保管工作。 （七）完成上级领导交办的其他工作任务。 第六条 出纳岗位职责 （一）负责办理银行相关业务，开户、销户、领取回单、打印对账单、缴纳税费等，妥善保管网银U盾及法人私章。 （二）负责日常收支管理和登记核对，确保资金核算准确无误，按时编制银行存款余额调节表。 （三）负责新型集体林场原始单据审核报销，编制会计凭证，完成月底结账并编制财务报表。 （四）负责新型集体林场各类凭证、账表定期打印整理，装订成册并及时归档，按照会计档案管理办法妥善保管。 （五）负责银行存款、库存现金的对账工作，保证资金安全准确，做到日清月结。 第三章 货币资金管理制度 第七条 本制度所称货币资金是指新型集体林场所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 第八条 新型集体林场必须严格遵守现金管理暂行条例的规定，办理货币资金支付业务要优先通过银行办理转账结算，符合现金管理暂行条例的规定并且确实无法办理转账结算的货币资金支付业务，才可以用现金支付。 第九条 新型集体林场的资金使用必须坚持“计划在先，用款在后”。资金的使用计划需经场务会通过后实施，具体审批流程参考资产采购管理制度、“三重一大”管理制度。 第十条 库存现金的管理 （一）按照人民银行现金管理暂行条例的规定，在规定范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。 （二）日常备用金开支所需现金，所需部门提前一个工作日向财务部门申报计划。 （三）日常现金收支管理 1.所有现金收支由新型集体林场的专职出纳负责； 2.建立和健全现金日记账登记制度，做到日清月结，每月月末出纳员应将现金日记账与总账核对相符； 3.出纳收取现金时，须立即开具一式三联的收款收据，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联； 4.现金收支单据办理完毕后，出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收讫、付讫章，防止重复报销； 5.建立收据的领用制度。领用的收据必须登记数量和起讫编号，由领用人签字，收回收据后，由保管人员办理核销手续，对空白收据应定期检查，以防止短缺； 6.实行印鉴分管制度。填写银行结算凭证的有关印鉴不能由一个人保管，签发支票和付款单据由会计和出纳分别盖章。 第十一条 银行存款的管理 （一）银行账户必须按国家规定开设和使用，银行账户只供新型集体林场经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。 （二）银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。 （三）银行账户印鉴的使用实行两章分管并用制，即财务章由会计保管，法定代表人私章由出纳保管，不准一人统一保管使用。网上银行支付程序的制单由出纳操作，授权审批业务由会计进行操作，银行网银U盾必须由会计和出纳各执一个，不准一人统一操作。 （四）出纳人员办理银行存款收付业务，必须经常掌握各个银行账户的结余情况，并按照规定正确使用汇票、本票、支票等各种结算方式，对日常银行存款的付款事项，都必须由经办人员签字和场长审核批准，手续齐全；财务人员应认真审核有关凭证、合同文件等的真实性、手续的完备性后再予以办理，对于一切违反法律法规和制度规定的收支，应当拒绝办理并及时报告场长进行处理。 （五）银行支票的使用规定 1.经办人员到财务部门领用银行支票，必须凭付款审批单，写明用途、金额、日期，由部门负责人，财务审核人，场长及经办人签字； 2.出纳签发银行支票，要求经办人员同时在银行支票复印件和使用登记簿上签字签收，登记银行支票号码、金额、收款人； 3.签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票； 4.经办人员收到支票应及时到财务部门办理入账手续。 （六）财务部门出纳人员负责保管各种空白支票，包括转账支票、现金支票等银行结算票据；新型集体林场票据不得外借，不得丢失。 （七）出纳每月月末应将银行存款日记账的账面余额与开户银行对账单的余额进行核对，对未达账项应编制“银行存款余额调节表”，由财务会计进行检查核对。如调节后不符，应查明原因，及时上报处理。 第四章 费用管理制度 第十二条 本制度所指费用包括新型集体林场各部门如下费用职工薪资、职工培训费、福利费、办公费、邮寄费、通讯费、保险费、差旅费、业务费、运杂费、银行手续费、税费、物资采买费用等，财务上分制造费用、管理费用、财务费用分别进行核算。 第十三条 新型集体林场对各部门费用实行部门负责制度，各项费用在报销后按部门进行明细分类核算，以便统计各部门费用具体情况。 第十四条 费用开支和报销的原则 （一）节约使用、发挥效用，取得效益； （二）综合考虑工作的实际需要与新型集体林场的负担能力； （三）分级审批、严格监督。 第十五条 员工薪酬费用指员工的工资费用、福利费用、社会保险及其他工资性费用，由人力资源部门负责人进行开支管理，开支时必须经人力资源部门负责人批准。 第十六条 办公用品费的管理规定 （一）办公用品是指不作为低值易耗品核算、单位价值较低、使用年限在一年以下的非生产用物品； （二）办公用品统一由综合部指派专人进行管理，负责办公用品的计划、购买，综合部物品管理员负责发放； （三）办公用品费的报销购买办公用品的费用由物品管理员负责申请，综合部负责人审核，按正常报销流程进行审批。 第十七条 汽车费用管理规定 （一）新型集体林场车辆使用由综合部统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式进行结算； （二）车辆的保险费由综合部统一安排，同样采取银行转账的方式结算；