应收账款管理办法

第一章总则 第一条 为了加强企业对应收账款的管理，避免、减少坏账损失的发生，为保障应收账款安全、及时，确保公司权益，防范经营风险，并尽可能的缩短应收账款占用资金时间，加快资金周转，提高公司资金使用率，特制订本制度。 第二章应收款项的确认及范围 第二条 本制度所称应收款项是指单位在日常生产经营过程中发生的各项债权，是企业因对外赊销产品、材料、供应劳务等方面而应向购货或接受劳务等单位或个人收取的款项。应收款项包括应收账款、预付账款和其他应收款等。 第三条 本制度适用于参与应收账款管理的各相关部门，本制度明确了参与应收款项管理活动的相关部门的职权、责任；规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。 第三章 管理职责 第四条 销售部门管理职责 （一）负责处理客户的管理及协调，签订合同、执行合同相关政策和信用政策。 （二）负责执行合同按规定期限催收货款及质保金。 （三）对账确认债权、取得对账函签字签章回执。 （四）每月填写财务下发的应收账款确认函并及时传回财务备案。 （五）应收款项按账龄长短和客户信用情况进行分类管理。 第五条 采购部门管理职责 （一）负责预付账款的及时清理和发票索取。 （二）建立预付账款明细台账，及时了解预付款情况。 第六条 工程部管理职责 （一）负责处理施工单位的施工管理及协调，执行合同相关政策。 （二）负责执行合同进度的同时，把控各项目的工程进度，及时催收进度款。 （三）负责了解和掌握甲方单位的经济状况，发现任何资金不良问题，报请部门经理及总经理后批准，立即停工，以免给公司造成不必要的损失。 （四）负责管理和控制日常各项目的成本费用，本着节约开支的原则，以免造成浪费。 （五）工程负责人应当保证工程质量，负责竣工工程的验收，确保执行合同工程款的结算。 第七条 售后部管理职责 （一）负责处理各项目的售后账款的催收，做到及时催收不要压款。 （二）负责执行合同规定期限范围内售后发生的各账款的催收，做到及时催收不要压款。 第八条 财务部管理职责 （一）财务部负责应收账款核算与记录，监督管理货款及工程款等的回收。 （二）按照本公司核定下达的应收账款合同工程额度和周转率监控管理。 （三）每月25日定期发应收账款明细给各分管业务负责人，确认合同审计情况、回款时间及未及时回款原因等，负责督促销售部门及时对账，对出现的问题及时反馈。 （四）财务人员根据业务负责人签字确认的回款时间进行催款。 （五）负责应收款等账户的账龄分析，每月定期通报销售部门 第四章 应收款项管控及管理 第九条 业务经办部门负责对应收款项的控制与管理，财务部负责应收款项的财务管理，包括对应收款项的记录、核对以及责任考核 第十条 应收账款 对外销售产品或提供劳务中因赊销而形成的应收款项，应划分即期应收款项管理和逾期应收款项管理 （一）即期应收款项是指在合同（协议）约定时间内应回款但未回款的应收款项；如无合同（协议） 约定时间的，自发货之日或业务发生之日起 3 个月内未回款的应收款项。 （二）逾期应收款项是指超过合同（协议）约定应回款的时间而未回款的应收款项；如无合同（协 议）约定时间的，自发货之日或业务发生之日起超过 3 个月未回款的应收款项。 （三）对外销售产品或提供劳务业务中因赊销而形成的应收款项，财务部日常控制与管理的主要内容包括 1.财务部按应收账款设立辅助核算项目，对应往来单位、合同项目、部门、职员等设置应收账款明细账，及时反映每个单位对应的每个合同项目发生的往来款项，根据余额的增减变动进行往来核算，最后归集到部门及责任人上，可以有力的监督应收账款的执行情况 2.依据合同（协议）或审批报告，确认并及时完成应收款项账务处理，根据业务性质建立应收账款台账，详细反映公司销售部门以及各客户应收账款的发生、增减变动、余额以及每笔账龄等信息。 3.每月25日编制应收款项余额明细表，向销售部门反映应收款项的余额和账龄等信息，提请销售部门进行核实，并及时分析应收款项管理情况，提请有关责任部门采取相应措施，减少坏账损失。 4.在次月 5 日前将上月逾期应收款项以及按业务合同（协议）回款约定的履行情况反馈各业务部门经理及中心总监，由各部门经理对其管辖范围内的业务人员责任，营销中心总监对整个营销中心负其责任。 5.在次月 5 日前将上月逾期应收款余额表和上月回款情况汇总报财务总监 6.每季度28日财务部组织召开应收款项回款专项会议，会议要求见XX环境公司内部会议管理办法2022。 第十一条 预付账款 （一）采购部门采用预付货款方式采购货物时，应具备以下条件所购货物为公司生产经管急需的主要材料、配件或劳务。预付的款项在所购货物总价值的 30％以内。采购部门必须同供货方签订供货合同，明确规定预付金额预付款日期、交货日期及违约责任。 （二）每季末将预付款项清单提交采购人员，采购人员与供方就预付款对账核实，并在合同约定的时间清算完毕，超过合同规定的应在 30 个工作日内清理完毕。 第十二条 其他应收款 （一）其他应收款指非购销业务发生的应收、暂付款项，如投标保证金、履约保证金、押金、备用金以及应向职工收取的各垫付款项等。 （二）对部门、个人因出差借款或因会议等借支备用金，财务部日常控制与管理的主要内容包括 1.职工因公借款，须走【借款审批】，财务部根据手续完备的审批单办理支款手续，并设置个人往来辅助明细账核算，管理该类借款。 2.借款不得超过本人一个月工资额或项目规定的备用金金额，员工个人借款累计超过工资时，不予再借。 3.借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作它用；否则，应按情节轻重必要时追究其法律责任。 4.大额≧20000元现金需提前一天通知财务。 5.每年6月30日、12月31日为借款清零日，如未清零者，借款余额在当月工资里面扣除，费用报销一律暂停，直至清零为止。 6.每月末进行检查并对逾期未报账的人员进行催办。原请款人调离公司或转岗时，必须到公司财务部办理现金退款结清手续，由接替人员重新办理申请准备金手续。 7.借款本着“前账不清，后账不借”的原则，即办理本次借支款时，须将前一次的借支款还清。出差人员必须在出差返回后的 5 日内到财务部归还出差借款和核销差旅费。 （三）业务经办人员须暂付其他单位的款项，提报审批手续完备的请款单，请款单上应填写对方单位的全称、帐号、开户行等信息并提供相关合同、协议等，财务部审核后付款，并按所提供单位信息按客户设置明细账核算管理，如不能按要求提供合同、协议及往来单位全称的，财务部审核后按个人设置明细账核算管理。 第十三条 对公司内关联单位的关联业务往来形成的应收款项，要按照关联协议约定或相关还款 计划进行控制管理，原则上有公司应付项目的先从应付款中抵扣，不足抵扣的或没有抵扣项目的执 行关联协议约定或相关还款计划。 第十四条 财务部对应收款项全过程管理，如因工作岗位变动，在办理工作交接时，要将所管辖应收款项的发生时间、发生原因、余额及催收情况，以及相关的询证对帐资料等逐项办理交接。 第十五条 加强客户资信管理，严格信用审查制度，各业务部门